台湾虚拟资产服务商管制措施概览

台湾对于虚拟资产服务商（下称「VASP」）之管制，采取循序渐进的管制措施。早期以洗钱防制措施着手对VASP进行监管，配合自律组织之设立强化政府与产业沟通，再透过登记制度之建立加深公部门对VASP的掌握程度。本文将先介绍台湾对VASP监管之历程，再进一步说明VASP目前应遵守之法规。

1. VASP监管历程

(1) 过去：从洗钱防制着手监管VASP

台湾于2021年公告「提供虚拟资产服务之事业或人员防制洗钱及打击资恐办法」（下称「VASP洗钱防制办法」），课予VASP洗钱防制法律遵循义务，要求提供受监管虚拟资产服务之业者应完成洗钱防制声明，并遵守有关确认客户身分及交易持续监控等规定。

于2023年9月，金融监督管理委员会（下称「金管会」）颁布「管理虚拟资产平台及交易业务事业（VASP）指导原则」（下称「VASP指导原则」），揭示金管会对VASP之管制面向有扩大之趋势，其重视之议题包含：虚拟资产之发行及上下架审查机制、客户资产保管、建立完整之内部规则等 ^[1] 。此外，金管会亦透过VASP指导原则宣示VASP应推动成立同业公会与订定自律规范。

(2) 现在：公私部门协力提升市场纪律及防制诈欺

基于防制诈欺及阻断不法金流的目的，在金管会推动下，台湾于2024年期间颁布及修改一系列对VASP有重大影响之规范，包含：课予VASP防制诈欺义务、实施VASP登记制度等。

除此之外，在金管会的支持及协助下，中华民国虚拟通货商业同业公会（下称「VASP公会」）正式于2024年6月设立，并于2024年11月至2025年1月间公告七部自律规范，所涉及之议题包括：公会会员自律公约、虚拟资产上下架审查自律规范、客户保护自律规范、防制洗钱及打击资恐注意事项自律规范、打击诈欺犯罪暨产业联防机制、资讯安全管理、资产分离保管。

(3) 未来：预计制定VASP专法

金管会以步步推进的措施辅导业者建立合规文化，实施循序渐进监管，目前预计在2025年6月向行政院提出VASP专法草案，将VASP之各项管制议题纳入规范。

2. VASP应遵守之法规

若VASP在台湾经营受管制之虚拟资产服务，主要应遵守有关登记、打击诈欺及防制洗钱之规定，重点说明如下。

(1) VASP登记制度

台湾自2024年11月30日起实施VASP登记制度。VASP在未完成洗钱防制登记前不得提供受监管之虚拟资产服务，否则违规之自然人最高将遭处二年以下有期徒刑或并科新台币五百万元以下罚金，违规之法人最高将遭处新台币五千万元以下罚金（洗钱防制法第6条、提供虚拟资产服务之事业或人员洗钱防制登记办法（下称「VASP登记办法」）） ^[2] 。

依照目前登记制度规定，VASP被区分为虚拟资产交换商、虚拟资产交易平台、虚拟资产移转商、虚拟资产保管商、虚拟资产承销商五类。除所有VASP皆应遵守之一般性规定外，VASP依其所经营业务项目之不同而被课予差异化的法律遵循义务，例如：虚拟资产交易平台因有提供「虚拟资产集中交易市场服务」，因此需要就其平台虚拟资产之上下架，订定审查标准及审查程序 ^[3] 。

(2) 防制诈欺规范

为有效防制诈骗案件，立法院于2024年7月三读通过诈欺犯罪危害防制条例，课予VASP应配合司法警察机关建立联防通报机制等防制诈欺之义务；违反前述义务者将遭处新台币二十万元以上二百万元以下罚锾（诈欺犯罪危害防制条例第7条至第13条） ^[4] 。

(3) 洗钱防制规范

如前所述，台湾自2021年起即将VASP纳入洗钱防制体系之一环，要求VASP落实确认客户身分、交易持续监控、申报可疑交易等义务。嗣后于2024年11月，金管会修改VASP洗钱防制办法部分条文，进一步强化VASP洗钱防制义务，其重点包含：

• 应每年制作洗钱防制风险评估报告，并于次年三月底前函报金管会备查（原为每两年制作一次报告，且仅需于金管会要求时提供）（VASP洗钱防制办法第14条）。
• 应配置充足适任之法令遵循人员（VASP洗钱防制办法第15条第5项）。
• 应遵守法令及自律规范（VASP洗钱防制办法第15条第1项）。VASP登记办法亦有类似规定（VASP登记办法第10条），此使VASP公会所制定之自律规范具一定程度强制力。

为兼顾金融创新发展、消费者保护及维护市场秩序，金管会对VASP采取阶段性之监管模式，同时亦透过「公告指导原则」及「辅导产业订定自律规范」等措施推动整体加密货币产业建立法律遵循文化。业者须留意有关VASP之管制措施目前尚在发展阶段，因此相关业者需要密切留意法规的最新动态，并配合调整公司内部控制与业务经营方式。

[1]  黄郁婷、许家绮， 台湾金管会公告「管理虚拟资产平台及交易业务事业（VASP）指导原则」 (最后浏览日期：2025年1月13日)
[2]  陈信宏、许家绮， 台湾虚拟资产服务提供者登记制度修法通过 ─ 金管会自洗钱防制措施着手强化对虚拟资产服务提供者监督  (最后浏览日期：2025年1月13日)
[3] 黄郁婷、许家绮， 台湾金管会公告提供虚拟资产服务之事业或人员洗钱防制登记办法  (最后浏览日期：2025年1月13日)
[4]  陈信宏、嵇佩晶、许芸玮、刘干纬， 台湾打诈四法系列文章 (一) ─ 打诈专法制定后，企业之协力义务与防制措施  (最后浏览日期：2025年1月13日)