2022.06
黃郁婷、楊宜蓁
行政院於中華民國（下同）111年2月17日院會決議，通過臺灣地區與大陸地區人民關係條例(下稱「本條例」)部分條文修正草案並函送立法院審議，立法院已於111年5月20日三讀通過，並經111年6月8日總統令公布修正條文。本次修正主要重點如下：
一、針對涉及國家核心關鍵技術業務人員建立赴陸審查機制
1. 為保護產業技術，本條例增定：受政府機關或機構委託、補助或出資達一定基準，從事涉及國家核心關鍵技術業務之個人或法人、團體、其他機構成員，赴陸時應先經審查會（由內政部會同相關機關組成）審查許可，受委託、補助、出資終止或離職未滿3年者亦同。違反本規定者，法人、團體將處新台幣（下同）200萬元以上1000萬元以下罰鍰。
2. 至於委託、補助或出資之「一定基準」之內容，則授權國家科學及技術委員會會商有關機關另行訂定子法。
（本條例第9條第4項第6款、第91條第3項）
二、明定處罰陸資透過第三地區非法來台投資
1. 現行法下雖已有規範陸資於第三地區投資之公司[1]，惟為回應各界持續關切陸資「繞道來臺」之疑慮，本條例進一步明定：大陸地區之營利事業或其於「第三地區」投資之營利事業，非經許可並在臺設立分公司或辦事處，不得在臺從事業務活動。
2. 就大陸地區之營利事業及其於第三地區投資營利事業之認定、基準、營業範圍等事項，則授權經濟部擬定辦法報請行政院核定之。（本條例第40條之1）
三、擴大處罰「提供本人名義或容許他人使用」之行為
1. 鑑於實務上屢有陸資假借他人名義掩飾、隱匿其身份或資金來源，為強化管理，增列：將本人名義提供或容許陸資使用而從事投資者，得處12萬元以上2500萬元以下罰鍰。
2. 參考行政院版草案之說明，其例示之提供「名義」態樣包括冒名、掛名、隱匿、股權代持協議等，不論有償或無償、自然人或法人名義等，均屬禁止範圍。
（本條例第93條之1）
四、加重刑事責任及提高罰金上限
對於以上未經許可在臺從事業務活動者，以及將本人名義提供或容許未經許可之陸資為業務活動使用者，本條例訂定之刑事責任從舊法的一年以下有期徒刑、拘役或科或併科15萬元以下罰金，加重為：三年以下有期徒刑、拘役或科或併科1500萬元以下罰金。(本條例第93條之2)
小結
由於本次修法進一步明文將陸資於「第三地區」投資之事業、及「提供本人名義供投資使用（即俗稱之「人頭」）」行為均納入管制範圍，更大幅加重違法罰則，建議外國企業於來臺投資時，應審慎檢視股權與投資架構，以評估是否有遭懷疑為陸資之可能，甚至影響在臺投資之時程、投資業別與業務範圍。
[1] 詳細介紹，請參本所「陸資認定標準新制上路後之適用問題及應注意事項（臺灣）」