2022.06
黄郁婷、杨宜蓁
行政院于中华民国(下同)111年2月17日院会决议，通过台湾地区与大陆地区人民关系条例(下称「本条例」)部分条文修正草案并函送立法院审议，立法院已于111年5月20日三读通过，并经111年6月8日总统令公布修正条文。本次修正主要重点如下：
一、针对涉及国家核心关键技术业务人员建立赴陆审查机制
1. 为保护产业技术，本条例增定：受政府机关或机构委托、补助或出资达一定基准，从事涉及国家核心关键技术业务之个人或法人、团体、其他机构成员，赴陆时应先经审查会（由内政部会同相关机关组成）审查许可，受委托、补助、出资终止或离职未满3年者亦同。违反本规定者，法人、团体将处新台币（下同）200万元以上1000万元以下罚款。
2. 至于委托、补助或出资之「一定基准」之内容，则授权国家科学及技术委员会会商有关机关另行订定子法。
（本条例第9条第4项第6款、第91条第3项）
二、明定处罚陆资透过第三地区非法来台投资
1. 现行法下虽已有规范陆资于第三地区投资之公司[1]，惟为回应各界持续关切陆资「绕道来台」之疑虑，本条例进一步明定：大陆地区之营利事业或其于「第三地区」投资之营利事业，非经许可并在台设立分公司或办事处，不得在台从事业务活动。
2. 就大陆地区之营利事业及其于第三地区投资营利事业之认定、基准、营业范围等事项，则授权经济部拟定办法报请行政院核定之。（本条例第40条之1）
三、扩大处罚「提供本人名义或容许他人使用」之行为
1. 鉴于实务上屡有陆资假借他人名义掩饰、隐匿其身份或资金来源，为强化管理，增列：将本人名义提供或容许陆资使用而从事投资者，得处12万元以上2500万元以下罚款。
2. 参考行政院版草案之说明，其例示之提供「名义」态样包括冒名、挂名、隐匿、股权代持协议等，不论有偿或无偿、自然人或法人名义等，均属禁止范围。
（本条例第93条之1）
四、加重刑事责任及提高罚金上限
对于以上未经许可在台从事业务活动者，以及将本人名义提供或容许未经许可之陆资为业务活动使用者，本条例订定之刑事责任从旧法的一年以下有期徒刑、拘役或科或并科15万元以下罚金，加重为：三年以下有期徒刑、拘役或科或并科1500万元以下罚金。(本条例第93条之2)
小结
由于本次修法进一步明文将陆资于「第三地区」投资之事业、及「提供本人名义供投资使用（即俗称之「人头」）」行为均纳入管制范围，更大幅加重违法罚则，建议外国企业于来台投资时，应审慎检视股权与投资架构，以评估是否有遭怀疑为陆资之可能，甚至影响在台投资之时程、投资业别与业务范围。
[1] 详细介绍，请参本所「陆资认定标准新制上路后之适用问题及应注意事项（台湾）」