2017.9.15 黄郁婷 律师
金融监督管理委员会于民国106年9月15日以金管证投字第1060030890号函令（下称「本号函令」）指出，证券投资信托事业或证券投资顾问事业将全权委托投资账户的后台帐务处理作业委托专业机构办理后，仍须对客户负责，并自即日生效。
按所谓「全权委托投资业务」，依证券投资信托事业证券投资顾问事业经营全权委托投资业务管理办法第2条规定，指证券投资信托事业或证券投资顾问事业对客户委任交付或信托移转的委托投资资产，就有价证券、证券相关商品或其他经核准项目的投资或交易为价值分析、投资判断，并基于该投资判断，为客户执行投资或交易的业务。而经营全权委托投资业务，依证券投资信托及顾问法第62条规定，应按客户别设帐，按日登载客户资产交易情形、委托投资资产库存数量及金额。
本号函令则指出，证券投资信托事业或证券投资顾问事业将全权委托投资账户之后台帐务处理作业（包括全权委托投资账户之资产评价、资产价值计算及会计处理等）委托专业机构（下称「受托机构」）办理，应订定书面契约，载明委任事项、期间、受托机构权责及前揭事业之监督责任；且证券投资信托事业或证券投资顾问事业应具备随时有效监督受托机构之机制及能力，其责任与义务并未因委外行为而得以免除，仍须对全权委托投资契约客户负责；并应于内部控制制度中订定全权委托投资账户后台帐务处理委外作业之监控管理措施，提经董事会通过。