庄薇馨 律师
金融监督管理委员会（「金管会」）作为虚拟通货平台及交易业务事业（「虚拟通货事业」）之洗钱防制主管机关，在行政院110年4月7日明确指定虚拟通货事业之范围后，金管会参酌防制洗钱金融行动工作组织（Financial Action Task Force, 以下称 FATF）所发布有关防制洗钱之相关建议，于2021年5月25日发布「虚拟通货平台及交易业务事业防制洗钱及打击资恐办法」草案[1]，前述草案经法规预告程序后已于2021年7月1日施行。有关2021年7月1日施行之虚拟通货平台及交易业务事业防制洗钱及打击资恐办法[2]（「本办法」）之重点，说明如后。
本办法规范之事业范围
本办法规范之事业，系指在国内设立登记，为他人从事下列活动为业者：（一）虚拟通货与新台币、外国货币及大陆地区、香港或澳门发行之货币间之交换；（二）虚拟通货间之交换；（三）进行虚拟通货之移转；（四）保管、管理虚拟通货或提供相关管理工具；及（五）参与及提供虚拟通货发行或销售之相关金融服务（本办法第2条第1项第1款、第2项规定参照）。有关本办法规范之五大类事业之具体内涵，说明如下：
一、虚拟通货与新台币、外国货币及大陆地区、香港或澳门发行之货币间之交换业者：依本办法说明，本目规范的业务活动态样，应在指为客户进行虚拟通货之买卖者，目前，从事虚拟货币代买代售之平台业者均可能涉及本第（一）目规范之对象。
二、虚拟通货间之交换：直言之，本目在规范协助客户为他人从事「币币交易」活动者。目前许多交易平台业者推出之虚拟通货质押计划[3]、Defi挖矿[4]或Cifi项目皆可能涉及本目规范之「币币交易」活动，而从事前述活动之相关平台业者即应为本第（二）目规范之对象。
三、进行虚拟通货之移转：有关平台业者若提供虚拟通货移转之服务，例如：协助客户甲透过交易平台将虚拟通货（如：比特币等）移转给客户乙，即为本第（三）目规范之对象。此外，依文义解释，本目并未排除协助从事跨境虚拟通货移转业务之平台业者。
四、保管、管理虚拟通货或提供相关管理工具：本目在规范替客户提供托管虚拟通货服务之业者，包括目前从事受托管理虚拟通货之有关托管业者，如：加密资产管理公司、托管商等，依文义解释，尚可能涉及提供托管虚拟通货技术工具作为托管服务的公司。另按本草案说明，所谓提供相关管理工具，系指提供客户保管私钥之服务，据此，单纯提供冷、游资包产品之业者应非本目规范之对象。
五、参与及提供虚拟通货发行或销售之相关金融服务：依本办法说明内容，本目所规范之活动系指从事虚拟通货发行之承销等行为，亦即，ICO、STO、IEO之发行人、提供ICO、STO、IEO承销服务之平台业者，皆为本第（五）目规范之范畴。
上述草案最快将在今年7月1日开始施行，建议有关虚拟通货事业应及早建立相关内部机制及信息系统，以实时因应法令之要求
本办法规范之虚拟通货事业，应针对防制洗钱及打击资恐建立内部控制与稽核制度（本办法第14条至第16条规定），并践行本办法有关AML之相关义务，包括：进行客户身分确认、持续审查客户身分等程序（本办法第3条至第6条、第8条至第9条）、保存相关交易纪录（本办法第10条）、针对达一定金额（新台币50万元）以上之现金交易依法进行申报（本办法第11条）、对疑似洗钱或资恐之交易依法进行申报（本办法第12条、第13条）等。
本办法除了第七条跨境平台实名制之部分外，已于今年7月1日正式上路；针对违反上述规定之虚拟通货事业，依洗钱防制法规定将面临新台币50万至1000万元之罚款。故建议有关业者应及早建立相关内部机制及信息系统，以实时因应法令之要求。
[1] 金管會2021年5月25日新聞稿，網址：https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=202105250007&dtable=News，最後瀏覽日：2021年5月25日。
[2] 金管會2021年7月1日公告，網址：https://www.banking.gov.tw/ch/home.jsp?id=525&parentpath=0&mcustomize=lawnew_view.jsp&dataserno=202106300005，最後瀏覽日：2021年7月14日。
[3] 區塊客，誘人的「Staking Economy」，到底是怎麼回事？，網址：https://blockcast.it/2019/05/13/what-is-staking-economy/，最後瀏覽日：2019年5月13日。
[4] DeFi「流動性挖礦」農民的自述：我是如何虧掉 5 千美金的？，網址：https://blockcast.it/2020/09/16/how-i-lost-5k-in-defi-yield-farming/，最後瀏覽日：2020年9月16日。